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今年全國兩會期間,澎湃新聞(www.thepaper.cn)從民盟中央官網(wǎng)獲悉,民盟中央向全國政協(xié)十三屆二次會議提交了《關(guān)于推進(jìn)柴油消費稅減稅改革,降低實體經(jīng)濟運輸成本的提案》(以下簡稱《提案》)。
《提案》指出,自2008年實施成品油市場價格和稅費改革以來,以汽油、柴油為主的成品油市場已發(fā)展成為我國市場化程度最高的能源商品之一。如果說石油是我國經(jīng)濟運行的血液,那么柴油就是國家正常運轉(zhuǎn)最重要的動力源。然而現(xiàn)行成品油消費稅制改革滯后,稅負(fù)較高(柴油1410元/噸),造成實體經(jīng)濟物流運輸成本高,很大程度阻礙了經(jīng)濟的發(fā)展,難以適應(yīng)國家稅收治理體系現(xiàn)代化的要求。由于利益誘惑大、監(jiān)管不到位、違法成本低,近年來成品油消費稅偷逃行為屢禁不止,國家稅收大量流失,嚴(yán)重擾亂了市場秩序。為此,亟須深化成品油消費稅制改革,實施以大幅降低柴油消費稅為主要內(nèi)容的結(jié)構(gòu)性減稅政策,改善營商環(huán)境,促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。
為此,民盟中央在上述《提案》中建議:
一、完善成品油消費稅制,落實結(jié)構(gòu)性減稅政策。
一是稅目列舉應(yīng)更加科學(xué),彌補稅收漏洞。按實質(zhì)重于形式的稅法原則,在對成品油稅目正列舉的基礎(chǔ)上,在稅法中增加“成份上與成品油可比、功能上對成品油可替代的石油化工產(chǎn)品參照相關(guān)成品油稅額規(guī)定計稅”的條款,比如可參照柴油標(biāo)準(zhǔn)對輕循環(huán)油征收成品油消費稅等。
二是征稅環(huán)節(jié)適當(dāng)前移,實施“以進(jìn)控銷”,將成品油消費稅征稅環(huán)節(jié)由煉化企業(yè)的出廠環(huán)節(jié)改為進(jìn)料環(huán)節(jié)。根據(jù)煉化企業(yè)購進(jìn)的原油(或燃料油和輔料)數(shù)量及企業(yè)生產(chǎn)工藝流程、成品油收率等指標(biāo),分別核定汽油、柴油等成品油產(chǎn)品數(shù)量作為計稅依據(jù)。對免予征稅的化工產(chǎn)品,由企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任,結(jié)合企業(yè)納稅信用狀況分為“不予征收和即征即退”兩種情況處理。
三是中長期適時開征原油消費稅,實現(xiàn)對所有下游液體化工產(chǎn)品的全覆蓋,織牢織密油品消費稅“稅網(wǎng)”,抑制石油過度消費,確保國家能源安全。
四是優(yōu)化成品油消費稅結(jié)構(gòu)。2017年柴油消費量約1.65億噸,約占全國成品油表觀消費量的51%,2018年預(yù)計在1.6億噸左右,占50%以上。若將現(xiàn)行柴油消費稅單位稅額降低一半(按每升0.6元計),減稅規(guī)??蛇_(dá)1100億元以上。近期大幅降低柴油消費稅,適時恢復(fù)征收航空煤油消費稅,強化監(jiān)管、堵住稅收漏洞,做到應(yīng)收盡收。通過優(yōu)化成品油消費稅結(jié)構(gòu),落實結(jié)構(gòu)性減稅政策,改善營商環(huán)境,降低成本,惠及民生。
二、完善監(jiān)管體系,健全激勵相容的長效監(jiān)管機制。
一是盡快將成品油消費稅改為中央和地方共享稅,同時建立科學(xué)規(guī)范的績效考核和問責(zé)機制,激發(fā)基層稅務(wù)部門的監(jiān)管積極性、主動性和能動性。
二是推動稅收征管革命性轉(zhuǎn)變,由“包稅制”和“以票管稅”轉(zhuǎn)為現(xiàn)代稅收征管。充分利用人工智能、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)手段,推動監(jiān)管方式由納稅人申報和“以票管稅”向大數(shù)據(jù)治稅轉(zhuǎn)變。如建立煉化及加工企業(yè)、批發(fā)商和加油站的大數(shù)據(jù)平臺,將其進(jìn)料口原料計量(流量)系統(tǒng)、出廠產(chǎn)品計量(流量)系統(tǒng)與稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)系統(tǒng)聯(lián)接,形成從原料進(jìn)廠、加工、產(chǎn)品出廠至加油站的大數(shù)據(jù)監(jiān)控體系,做到數(shù)據(jù)實時共享,對成品油生產(chǎn)、出廠、批發(fā)、零售全環(huán)節(jié)監(jiān)管,確保銷售終端油品可追溯,實現(xiàn)物流、資金流、信息流等多流合一及產(chǎn)業(yè)鏈全流程閉環(huán)管理。三是轉(zhuǎn)變“運動式”監(jiān)管方式。加強部門間協(xié)作,建立日常監(jiān)管和專項監(jiān)管、事中與事后監(jiān)管相結(jié)合的長效監(jiān)管機制。
三、出臺司法解釋,加大對變票企業(yè)和變票所涉及的違法行為的打擊力度,加大刑事處罰力度。
一是有關(guān)部門應(yīng)盡快出臺相關(guān)的司法解釋,明確成品油違法經(jīng)營行為的適用法律、司法程序和具體量刑標(biāo)準(zhǔn)等,加大對違法經(jīng)營行為的懲罰力度,提高違法成本。
二是提升《中華人民共和國消費稅暫行條例》的法律級次,按照國家稅收法治進(jìn)程的要求,盡快完成《中華人民共和國消費稅法》的立法工作。